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Impacto de los nuevos tipos de IVA en la recaudación pública, en los precios del súper y en los márgenes de la distribución



(Actualizado 31-08-2012)

Los nuevos tipos de IVA que entrarán en vigor el 01 de septiembre, impactan de forma diferente en los consumidores, la industria y la recaudación pública.

El tipo general pasa del 18% al 21% y el reducido del 8% al 10%. El aumento de recaudación que conlleven estos nuevos tipos será una menor venta neta en comercios e industrias a igualdad de gasto de consumidores.

El impacto en precios, si todos los comerciantes aplican el cambio de tipos y no lo asumen total o parcialmente en sus costes, será:
  • Artículos y servicios afectados por el tipo general: +2,54%
  • Artículos afectados por el tipo reducido: +1,85%


El impacto en la recaudación pública, si no hubiese cambio en las masas de base imponible del impuesto o en su mix, será:
  • Artículos y servicios afectados por el tipo general: +16,67%
  • Artículos afectados por el tipo reducido: +25%

Pero sí habrá cambio de mix de composición, pues familias de artículos del 4% y del 8% pasarán al 21%, con lo que el impacto de la subida de tipos será algo superior.


Lo más probable es la recaudación no alcance este cálculo teórico, ya que altos tipos incitan a mayor fraude y no se han escuchado planes especiales contra el fraude. El Estado pretende recaudar alrededor de +7.000 millones de euros, y este mismo será el impacto en la venta neta.


Respecto al impacto en la distribución alimentaria, depende. Vamos a utilizar una cifra extraída del Gasto anual de los hogares de la EPF de 2.010 (no está aún disponible la de 2.011) y composición de una cesta de la compra que yo llamo "tipo Súper +/-900m2" de sala de ventas:



El Gasto digamos que son las ventas con IVA incluido, es lo que pagan nuestros clientes por nuestros artículos o servicios (87.885 millones de euros). Si al gasto de cada agregado le descontamos el tipo de gravamen mayoritario de sus artículos y calculamos la base imponible, obtendremos como resultado:
  • Las ventas netas antes del cambio de tipos eran de 81.072 millones de euros y con los nuevos tipos de 79.924 millones de euros. Por tanto, es de esperar en pura teoría para el conjunto del sector un descenso de ventas de 1.148 millones de euros.
  • El tipo medio de IVA para el mix de cesta propuesto antes del los nuevos tipos es del 8,4%, y a posteriori será del 10%.
  • La subida de precios que provocan los nuevos tipos será de +1,6%pp.
Lo comentado hasta ahora fue sin tener en cuenta el impacto en los comerciantes incluidos en el régimen especial del recargo de equivalencia, que afecta a los comerciantes minoristas personas físicas. A estos comerciantes sus proveedores, además de repercutirles el IVA correspondiente en las compras que realizan les repercuten el recargo de equivalencia, que consiste en un +5,2% (antes 4%) para los artículos del 21%, de un +1,4% (antes 1%) para los del 10% y de un +0,5% para los del 4%. Para estos comerciantes, el IVA y el recargo de equivalencia son un mayor coste de compra, y que al aumentar propicia incrementos de margen si éste sigue aplicando la misma política de márgenes en %.


Esto afecta también a la financiación espontánea de los Operadores grandes y medianos que declaran mensualmente las operaciones gravadas con el IVA, ya que los plazos de pago con la administración son inferiores al plazo medio de las mercaderías implicadas.

Y qué decir de los márgenes brutos ante la pérdida de ventas. Imaginemos un margen medio del 27% sobre los 1.148 millones perdidos de ventas, siendo la pérdida de margen y beneficio bruto de 309.977.000 euros. Si pretendemos recuperarlo vía aumento de margen, el sector debería aumentar el mismo en un 0,4%.

Ahora, es cuando se puede demostrar qué Operadores han hecho bien sus deberes, han aplicado una adecuada política de princing y ante el "revolutum" que se avecina salen fortalecidos. Os dejo un enlace a la presentación que nos hace llegar Philips Daus de Simon Kucher "Subida del Iva: ¿Oportunidad o amenaza?"


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Pueden ser de interés otros enlaces a post publicados: 


Francisco Fernández Reguero 
http://about.me/FranciscoFernandezReguero

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