Impacto de los nuevos tipos de IVA en la recaudación pública, en los precios del súper y en los márgenes de la distribución

(Actualizado 31-08-2012)

Los nuevos tipos de IVA que entrarán en vigor el 01 de septiembre, impactan de forma diferente en los consumidores, la industria y la recaudación pública.

El tipo general pasa del 18% al 21% y el reducido del 8% al 10%. El aumento de recaudación que conlleven estos nuevos tipos será una menor venta neta en comercios e industrias a igualdad de gasto de consumidores.

El impacto en precios, si todos los comerciantes aplican el cambio de tipos y no lo asumen total o parcialmente en sus costes, será:

• Artículos y servicios afectados por el tipo general: +2,54%
• Artículos afectados por el tipo reducido: +1,85%

El impacto en la recaudación pública, si no hubiese cambio en las masas de base imponible del impuesto o en su mix, será:

• Artículos y servicios afectados por el tipo general: +16,67%
• Artículos afectados por el tipo reducido: +25%

Pero sí habrá cambio de mix de composición, pues familias de artículos del 4% y del 8% pasarán al 21%, con lo que el impacto de la subida de tipos será algo superior.

Lo más probable es la recaudación no alcance este cálculo teórico, ya que altos tipos incitan a mayor fraude y no se han escuchado planes especiales contra el fraude. El Estado pretende recaudar alrededor de +7.000 millones de euros, y este mismo será el impacto en la venta neta.

Respecto al impacto en la distribución alimentaria, depende. Vamos a utilizar una cifra extraída del Gasto anual de los hogares de la EPF de 2.010 (no está aún disponible la de 2.011) y composición de una cesta de la compra que yo llamo "tipo Súper +/-900m2" de sala de ventas:

El Gasto digamos que son las ventas con IVA incluido, es lo que pagan nuestros clientes por nuestros artículos o servicios (87.885 millones de euros). Si al gasto de cada agregado le descontamos el tipo de gravamen mayoritario de sus artículos y calculamos la base imponible, obtendremos como resultado:

• Las ventas netas antes del cambio de tipos eran de 81.072 millones de euros y con los nuevos tipos de 79.924 millones de euros. Por tanto, es de esperar en pura teoría para el conjunto del sector un descenso de ventas de 1.148 millones de euros.
• El tipo medio de IVA para el mix de cesta propuesto antes del los nuevos tipos es del 8,4%, y a posteriori será del 10%.
• La subida de precios que provocan los nuevos tipos será de +1,6%pp.

Lo comentado hasta ahora fue sin tener en cuenta el impacto en los comerciantes incluidos en el régimen especial del recargo de equivalencia, que afecta a los comerciantes minoristas personas físicas. A estos comerciantes sus proveedores, además de repercutirles el IVA correspondiente en las compras que realizan les repercuten el recargo de equivalencia, que consiste en un +5,2% (antes 4%) para los artículos del 21%, de un +1,4% (antes 1%) para los del 10% y de un +0,5% para los del 4%. Para estos comerciantes, el IVA y el recargo de equivalencia son un mayor coste de compra, y que al aumentar propicia incrementos de margen si éste sigue aplicando la misma política de márgenes en %.

Esto afecta también a la financiación espontánea de los Operadores grandes y medianos que declaran mensualmente las operaciones gravadas con el IVA, ya que los plazos de pago con la administración son inferiores al plazo medio de las mercaderías implicadas.

Y qué decir de los márgenes brutos ante la pérdida de ventas. Imaginemos un margen medio del 27% sobre los 1.148 millones perdidos de ventas, siendo la pérdida de margen y beneficio bruto de 309.977.000 euros. Si pretendemos recuperarlo vía aumento de margen, el sector debería aumentar el mismo en un 0,4%.

Ahora, es cuando se puede demostrar qué Operadores han hecho bien sus deberes, han aplicado una adecuada política de princing y ante el "revolutum" que se avecina salen fortalecidos. Os dejo un enlace a la presentación que nos hace llegar Philips Daus de Simon Kucher "Subida del Iva: ¿Oportunidad o amenaza?"

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Pueden ser de interés otros enlaces a post publicados: 

• Impacto de los nuevos tipos de IVA:precios, márgenes y equilibrio de marcas
• Subida de tipos IVA. Objetivo: recaudar más

Francisco Fernández Reguero 

http://about.me/FranciscoFernandezReguero

Subida de tipos IVA. Objetivo: recaudar más

Ya no se puede parar, hay que recaudar más a futuro y ahora frenar los descensos de recaudación(1). Habrá subida del Impuesto sobre el Valor Añadido, lo que no está aún claramente expresado por nuestros gobernantes es si habrá:

• Subida de tipos manteniendo el mix de productos actuales.
• Mantenimiento de los tipos actuales cambiando el mix de productos.
• Subida de tipos y cambio de mix de productos, pasando algunos de los de tipo superreducido (4%) a los de tipo general (18%) o a los de tipo reducido (8%).

Como de lo que se trata es de recaudar más y no de otras lindezas, lo lógico es que se centre la modificación en los tipos de IVA que afectan directamente al consumo cotidiano del hogar. En los artículos de consumo diario, en la cesta de la compra, es difícil el fraude aunque aún persiste algún reducto. No es lo mismo que en la prestación de servicios, especialmente los prestados por autónomos y pequeñas empresas, afectados por el tipo general del 18%, donde se producen grandes bolsa de fraude al tener un alto incentivo para su defraudación. Los tipos marginales altos alientan el fraude, pues algunos contribuyentes llegan a pensar que resulta confiscatorio, siendo alto el incentivo frente a la pena impuesta si "te cazan".

Para mí está claro. Habrá artículos de la cesta diaria que pasarán del superreducido (hoy 4%) al  reducido (hoy 8%), y del reducido al tipo general. Pero también hay que guardar las apariencias, y nos expresarán que los artículos no básicos (no alimentación) subirán el tipo hasta por ej. el 20%. Hay que tener en cuenta que mucha de la recaudación proviene de servicios prestados por entidades financieras y grandes empresas, donde el nivel de fraude es bajo, y éstos están afectados por el tipo general. También las ventas de automóviles, ropa, calzado, etc... soportan el tipo general y son de mayor valor que los artículos de la cesta de la compra.

Lo que está claro es que con esta medida de aumento de la recaudación indirecta se va a drenar capacidad de compra a los contribuyentes, clientes de nuestros establecimientos, y ello conllevará indudablemente unas menores ventas. Las ventas en el comercio minorista de disminuirán por dos vías:

• En unos casos, los clientes dispondrán del mismo dinero en el hogar para comprar, pero pueden comprar menos artículos por la subida de precio que induce el impuesto. Las ventas netas, disminuyen.
• En otros casos, los clientes querrán mantener la cantidad de artículos que compran, pero optarán por artículos de un precio más económico, bien de marca propia del establecimiento o de marcas de segundo nivel. Las ventas netas, también disminuyen.

Al final en el comercio habrá ganadores y perdedores. Las enseñas de low cost, de discount o de precios bajos se verán beneficiadas, y las que dicen apostar por el mercado de calidad, de las grandes marcas y precios más altos resultarán perdedoras. Lo cierto es que después de la puesta en marcha de la anterior subida de IVA en julio de 2010, el comercio minorista cambió la tendencia positiva que mostraba desde enero de 2009.

En julio de 2010 se produjo la anterior subida de tipos de IVA, pasando el reducido del 7% al 8% y el general del 16% al 18%. El objetivo era aumentar la recaudación en 5.150 millones de euros más entre 2010 y 2011 después de los descensos de recaudación con la crisis. También se detectaban importantes bolsas de fraude y hoy volvemos a la misma situación. Hay que aumentar a futuro la recaudación para cuando salgamos de la crisis, y ahora al menos no disminuirla (ver enlace de Gestha: "Impacto de crisis en la recaudación por IVA"). Se sigue aún echando de menos un plan real contra el fraude.

Puede ser de interés el enlace al post de mayo de 2010: "Impacto de los nuevos tipos de IVA:precios, márgenes y equilibrio de marcas"

(1) La recaudación acumulada hasta el mes de mayo arroja un saldo negativo respecto al año 2011 de 2.555 millones de euros (-10,1%)

http://www.agenciatributaria.es/AEAT/Estudios/Estadisticas/Informes_Estadisticos/Informes_mensuales_recaudacion_tributaria/2012/IMR_12_05.pdf

Francisco Fernández Reguero 

Impacto de los nuevos tipos de IVA: precios, márgenes, equilibrio de marcas

La próxima subida de tipos de IVA ( del 7% al 8% y del 16% al 18% ) va a afectar a los intervinientes en el mercado, teniendo en unos mayor incidencia que en otros en su cuentas de explotación.

La subida de impuestos, lo primero, es que no afecta al Precio Base – antes de impuestos –, de la cadena alimentaria, ya que el IVA no es un coste sino un impuesto que grava el valor añadido.

Hay Operadores que dicen mantendrán los PVP en sus lineales de venta – lo dudo –, aunque ellos les represente una merma de sus márgenes. Estos Operadores lo que harán será pactar con sus proveedores una disminución de costes para compensar la subida de tipo de gravamen. Los Operadores deben negociar una rebaja de costes para los artº del 16% / 18% del 1,69%, y del 0,93% para los del 7% / 8%, si quieren mantener sus márgenes brutos intactos.

Lo más probable es que los proveedores de marca blanca y algunos nacionales de bajo nivel acepten negociar una rebaja, pero los grandes Grupos ( Procter, Nestlé, Danone, … ) no lo harán, y simplemente responderán que ellos no son los causantes. Eso sí, estos Grandes Proveedores, se comprometerán a mantener sus planes de marketing según las necesidades del mercado.

Si se opta por aplicar a los Precios Base los nuevos tipos de Iva, las subidas de precios finales serían como consecuencia del impuesto de 1,72% ( 16%-18%) y 0,93% ( 7%-8% )

Los clientes de nuestros establecimientos van a percibir la subida, y más en los productos de Marca Nacional ya que la base del impuesto respecto de la Marca Blanca es mayor en aprox. un 35%. La subida relativa ( % ) es la misma, pero la sensación de subida NO, ya que un artículo de Droguería de Marca Proveedor pasará de 100€ a 101,72€ ( 1,72€ de subida ) y uno de Marca Propia pasará de 65€ a 66,12€ ( 1,12€ ).

Esto es lo que ocurrirá en el comercio alimentario organizado, la Gran Distribución.

En los pequeñitos Operadores, colmados, autoservicios, … los detallistas personas físicas el IVA forma parte de sus Costes de Compra y por tanto repercutirán en cascada los incrementos que tengan. Es decir, el diferencial de IVA inflará sus costes, y a éstos aplicará su política de márgenes.

Esta subida de tipos de IVA, afectará también a la relación de fuerzas que se mantiene entre Marca Proveedor y Marca Blanca, decantándose a favor de la Marca Blanca. Esto elevará la presión de los Proveedores de Marca Nacional en su negociación con los Operadores, si no quieren seguir perdiendo cuota de mercado.

PD.- Utilicé Marca Blanca como equivalente de Marca de Distribuidor.

Francisco Fernández Reguero

http://about.me/FranciscoFernandezReguero